Mag je afwijken van de uitvoering van een testament?
Mag je afwijken van de uitvoering van de uitvoering van een testament als dat geschiedt met instemming van alle erfgenamen?
Je kunt je voorstellen dat je de legaten even anders verdeelt, zodat via latere schenkingen onderling toch de wil van de erflater wordt uitgevoerd.
Deze constructie kan een belastingvoordeel opleveren.
Het punt is dan wel, dan in eerste instantie het testament niet volgens de letter wordt uitgevoerd, maar in tweede instantie wel.
Mag dat wettelijk?
De belastingdienst wordt na overlijden van de erflater op de hoogte gesteld van de inhoud van het testament.
Artikel 4:117 BW luidt: "Een legaat is een UITERSTE wilsbeschikking waarin de erflater aan een of meer personen een vorderingsrecht toekent".
De legataris kan een legaat aanvaarden of verwerpen. Successierechtelijk heeft de verwerping van een legaat het gevolg dat er een vermogensverschuiving optreedt.
Een legaat blijft een legaat, alleen de legitimaris heeft nog de keus de inhoud ervan te kunnen bepalen, het wordt een legaat van de volle eigendom van het beschikbare gedeelte, of een legaat van vruchtgebruik van de nalatenschap. Toegevoegd na 19 minuten:
Het legaat of testamentaire making is de bepaling in een testament waarbij een bepaald goed of een bepaalde som geld aan een bepaald iemand wordt nagelaten.
Een legaat wordt soms gekoppeld aan een voorwaarde (bijvoorbeeld gebruiken voor studie, auto, huis, etc.). Het kan ook zijn dat de legataris een deel van het legaat aan een ander moet geven, we spreken dan over een sublegaat.
Bij de opmaak van het testament zijn de eventuele erfgenamen en/o legatarissen niet aanwezig. Hoe de eventuele legaten omschreven zijn is alleen de erflater (en de notaris) bekend.
Het zelfs kunnen dat de legaten ten gunste van goede doelen in het testament zijn opgenomen. Toegevoegd na 1 uur:
Of de Belastingdienst de testamenten leest?
Per 1 januari 2003 is in het gewijzigde erfrecht opgenomen dat in een notarieel testament de executeur benoemd moet worden. Als een testament legaten bevat is het haast altijd een notaris of de notaris bij wie het testament is opgemaakt. Deze notaris-executeur regelt dus ook alle nodige aangiften bij de Belastingdienst inzake de erfbelasting (voorheen belasting voor het recht van successie). De waarde van de legaten wordt niet minder door de erfbelasting die over de legaten betaald moet worden. De te betalen erfbelasting komt voor rekening van de nalatenschap.
De executeur is verplicht namens de erfgenamen aangifte doen voor de erfbelasting, hij is verantwoordelijk voor het betalen ervan en is aansprakelijk voor de juistheid van de cijfers. Toegevoegd na 18 uur:
Moet zijn: Een legaat blijft een legaat, alleen de legataris heeft nog de keus ....
Legitimaris heet de erfgenaam die een wettelijk recht heeft op de legitieme portie. Bronnen:
- http://www1.prod.wetten.asp4all.nl/BWBR0002761/Boek4/Titel5/Afdeling2/Paragraaf1/Artikel117/geldigheidsdatum_22-05-2013
Heb je meer informatie nodig om de vraag te beantwoorden? Reageer dan hier.