Hoe werkt een turbo tweetraps testament precies?

Al heel wat jaren is het zogeheten tweetrapstestament in de mode bij ouders met kinderen. Dit is een constructie waarbij de kinderen tijdelijk buitenspel worden gezet doordat de achterblijvende ouder als enige erfgenaam wordt aangewezen, zodat hij/zij niet direct hoeft af te rekenen met de fiscus.
M.a.w.: het voordeel van het tweetrapstestament ten opzichte van de wettelijke regeling is dus dat de langstlevende ouder geen erfbelasting hoeft te betalen over de erfdelen van de kinderen. Er is een vrijstelling van € 20.371,-- per kind, maar als deze vrijstelling niet toereikend is, kan de erfbelasting flink oplopen. Als de achterblijvende ouder de erfbelasting moet betalen, bestaat soms het risico dat de langstlevende ouder niet meer in de echtelijke woning kan blijven wonen.
Een belangrijk nadeel van het tweetrapstestament ten opzichte van de wettelijke regeling is echter, dat, nu de kinderen geen vordering hebben op de langstlevende ouder, zij ook geen gebruik kunnen maken van de oprenting van hun vordering.

Bij de wettelijke regeling geldt dat de kinderen een rentedragende vordering krijgen op de langstlevende ouder ter grootte van hun erfdeel. Deze vordering is in principe pas opeisbaar bij het overlijden van de langstlevende ouder.
Naarmate de langstlevende ouder de overleden ouder langer overleeft, geldt dat de rente over deze vordering oploopt. Zodoende wordt het vermogen van de langstlevende langzaam maar zeker "opgesnoept" door deze rente. Hoe groter het bedrag van de rente wordt, hoe kleiner de nalatenschap van de langstlevende. En hoe kleiner de nalatenschap van de langstlevende, hoe minder erfbelasting verschuldigd is door de kinderen bij het overlijden van de tweede ouder. Kiest men echter voor een regulier tweetrapstestament, dan lopen de kinderen dit voordeel dus mis.

En om dit te voorkomen is het turbo-tweetrapstestament in het leven geroepen.
Het turbo-tweetrapstestament combineert de voordelen van het tweetrapstestament met de voordelen van de wettelijke regeling. Net als bij het reguliere tweetrapstestament betaalt de langstlevende ouder geen erfbelasting ten behoeve van de erfdelen van de kinderen.
En, net als bij de wettelijke regeling geldt dat de kinderen een fiscaal voordeel hebben dat verder oploopt naarmate er meer kinderen en dus meer vrijstellingen zijn en de langstlevende ouder langer in leven blijft en zijn of haar na te laten vermogen steeds verder ziet verdampen door de rente.

En dit alles heet: ONTERF DE FISCUS